Successioni & testamenti

Le spese notarili per una successione si compongono di tre elementi: gli onorari regolamentati del notaio (calcolati secondo una tariffa regolamentata in percentuale sull'attivo ereditario), l'imposta di successione versata allo Stato (che varia in base al grado di parentela e al valore del patrimonio) e gli esborsi (spese sostenute dal notaio: pubblicazioni, copie, ricerche). Per un figlio che eredita dal genitore, l'imposta di successione si applica dopo una franchigia di 100 000 € per figlio.

Le spese notarili legate alla successione (onorari regolamentati del notaio per la definizione della successione, imposta di successione, spese di divisione) sono prelevate dall'attivo ereditario prima della divisione tra gli eredi. In pratica, sono quindi sostenute dall'insieme degli eredi in proporzione ai loro diritti nella successione. Se alcuni eredi richiedono atti specifici per proprio conto, tali spese vengono loro fatturate individualmente.

La dichiarazione di successione deve essere depositata presso l'amministrazione fiscale entro 6 mesi dal decesso (12 mesi se il decesso è avvenuto all'estero). La definizione completa della successione, ossia l'inventario, la valutazione dei beni e la divisione, richiede in media da 6 mesi a 1 anno per una successione semplice, e può richiedere diversi anni per successioni complesse (beni all'estero, eredi in conflitto, valutazione d'impresa).

Potete scegliere liberamente il vostro notaio per regolare una successione. Non è obbligatorio rivolgersi al notaio del defunto. Scegliete un notaio di fiducia, disponibile e, se possibile, specializzato nelle successioni complesse qualora la vostra pratica lo richieda (successione internazionale, patrimonio professionale, eredi in disaccordo). Maître Capdevila a Beaulieu-sur-Mer tratta sia le successioni semplici sia le pratiche più complesse.

Il testamento olografo è scritto interamente a mano, datato e firmato dal testatore. Non è obbligatorio redigerlo dal notaio, ma è vivamente consigliato depositarlo presso di lui per la sua conservazione (registro centrale delle disposizioni di ultime volontà). Dopo il decesso, il notaio procede alla sua apertura, ne verifica l'autenticità e redige il verbale di apertura prima di organizzarne l'esecuzione.

Dal regolamento europeo del 4 luglio 2012 (applicabile dal 2015), la legge applicabile a una successione è in linea di principio quella del paese di residenza abituale del defunto al momento del decesso. Un cittadino straniero residente in Francia vedrà quindi la propria successione regolata dal diritto francese, salvo che abbia espressamente scelto nel proprio testamento la legge della sua nazionalità. Maître Capdevila, abituato alla clientela internazionale della Costa Azzurra, padroneggia queste regole sui conflitti di leggi.

No, non del tutto. Il diritto francese tutela i figli con la quota di legittima (réserve héréditaire): una parte minima del patrimonio che viene loro obbligatoriamente trasmessa, quali che siano le volontà del defunto. Questa quota è di 1/2 per un figlio, 2/3 per due figli e 3/4 per tre o più figli. La quota disponibile, ossia la parte di cui potete disporre liberamente per testamento o donazione, è ciò che resta dopo la deduzione della legittima. Il diritto inglese segue una logica opposta: qui il testamento è sovrano. In virtù della libertà testamentaria, una persona può lasciare il proprio patrimonio a chi desidera, senza alcuna quota riservata a favore dei figli, poiché la nozione di quota di legittima (réserve héréditaire) non esiste in Inghilterra e Galles. L'unica eventuale protezione risiede nella « family provision » prevista dall'Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975: alcuni congiunti (coniuge, figli o persone a carico) possono chiedere al giudice una parte del patrimonio se non sono stati ragionevolmente provveduti.